企业投入产出比的前后均衡化优化

2025-09-29 理论教育版权反馈

【摘要】：企业要做到财税筹划零风险或风险可控，还需要确保企业的投入产出比前后均衡。企业向低税负地区转移利润，往往通过特许权使用费、资金利息、管理咨询服务等关联交易进行的，往往会影响费用，不会影响生产工艺。企业进行纳税筹划后，可以通过关联交易向低税负地区的关联企业转移利润，没必要设置内外账，内外账并账后，投入产出比会恢复至正常值或真实值，肯定会比原来有所提高。

企业要做到财税筹划零风险或风险可控，还需要确保企业的投入产出比前后均衡。所谓投入产出比就是多少原材料生产多少产品的比值是固定的。投入产出评估分析指标=当期原材料（燃料、动力等）投入量÷单位产品原材料（燃料、动力等）使用量。税务机关常常通过对投入产出指标进行分析，测算出企业实际产量，再根据测算的实际产量与实际库存进行对比，确定实际销量，从而进一步推算出企业销售收入，如测算的销售收入大于其申报的销售收入，则企业可能隐瞒了销售收入。

企业进行的纳税筹划并不改变企业的生产工艺，所以不会影响企业的投入产出比。企业向低税负地区转移利润，往往通过特许权使用费、资金利息、管理咨询服务等关联交易进行的，往往会影响费用，不会影响生产工艺。企业一定要确保纳税筹划前后的投入产出比均衡，避免投入产出比上下波动。(https://www.chuimin.cn)

企业在纳税筹划前，往往采用内外账的模式，加大外账成本费用，隐匿了很大一部分销售收入，反映出来的投入产出比应该是明显偏低的。企业进行纳税筹划后，可以通过关联交易向低税负地区的关联企业转移利润，没必要设置内外账，内外账并账后，投入产出比会恢复至正常值或真实值，肯定会比原来有所提高。企业要防止税务机关反过来追究以前投入产出比低的原因，从而暴露以前隐匿的销售收入和利润而带来的新税务风险。财务人员应深入车间了解生产工艺流程，多向生产技术人员请教，改善成本的结转方法，让投入产出比慢慢回归到正常值，并找出投入产出比变化的正当理由，必要时需获取对应的证据和数据资料，以应对税务机关的纳税评估和税务稽查。

企业投入产出比的前后均衡化优化

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