公司制企业的经营所得缴纳企业所得税，自然人性质的企业缴纳个人所得税。工资、薪金所得除了上述显而易见归属于工资、薪金的项目。财产转让所得以收入总额减去财产原值和合理费用作为计税依据。...
2023-08-01 理论教育
10人以下小企业的财务税务解决方案
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小企业成本解决方案-10人以下小企业的财务税务解决方案详细阅读
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的与主营业务收入相匹配的成本。主营业务成本为利润表项目，反映在一定的会计期间内与主营业务收入相匹配的成本。企业销售商品，主营业务成本就是商品的进货价，不包括其他间接费用。进行成本结转的账务处理时，应当借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。...
2023-08-01 理论教育
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消费税概述及其在不同行业的征收详细阅读
我国消费税不同于增值税普遍征收，仅对特定的十几个税目征税。消费税的征收具有宏观调控的作用，可以帮助国家调整产业结构，增加税收收入。卷烟在批发环节加征消费税，超豪华小汽车在零售环节加征消费税，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。除了这三项特殊之外，其他税目均在生产、委托加工、进口环节计算缴纳消费税。卷烟批发商再将卷烟批发给另一个批发商，这个环节不缴纳消费税。...
2023-08-01 理论教育
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10人以下小企业附加税的财务税务解决方案详细阅读
我国的附加税（费）包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。三个附加税（费）都是以企业实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计征。对于流动经营等无固定纳税地点的纳税人，适用于实际缴纳增值税、消费税所在地的税率。是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。...
2023-08-01 理论教育
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10人以下小企业的印花税财务处理详细阅读
对于签订合同的行为，由合同双方分别缴纳印花税。加工承揽合同如果不涉及原材料，只进行加工，合同金额就是印花税的计税依据。施工单位承包后，又将已承包的项目分包或转让给其他施工单位，分包或转让所签订的承包合同，以合同金额作为印花税的计税依据。货物运输合同中以运输费金额为计税依据，装卸费和保险费不计入计税依据。仓储保管合同中以仓储保管费用为计税依据。...
2023-08-01 理论教育
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10人以下小企业财税解决方案，带来最新税务优惠政策详细阅读
按国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税。个人举报、协查违法、犯罪而获得的奖金，免征个人所得税。个人取得的中奖所得，暂免征收个人所得税。自2019年1月1日至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额缴纳个人所得税。...
2023-08-01 理论教育
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小企业财务税务解决方案：10人以下详细阅读
土地使用权不是归一方所有，而是由多方共同持有的，共有各方均为纳税人，均应该就该土地使用权缴纳城镇土地使用税。通过税率范围表可以看出，最高定额税率与最低定额税率相差近50倍之多，可见城镇土地使用税的税率差距是所有税种里差距最大的。计算B公司2019年应缴纳的城镇土地使用税。我国税法规定，地下建筑用地暂按50%征收城镇土地使用税。...
2023-08-01 理论教育
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小企业应付利息解决方案，降低税费详细阅读
企业进行短期借款时，短期借款项目只核算借款的本金，相关利息通过应付利息科目核算。计提利息时记入应付利息的贷方，实际支付利息时记入应付利息的借方，资产负债表中的应付利息金额反映企业在资产负债表日应当偿还却尚未偿还的借款利息。另一方面，应付利息也可以作为企业利润的抵减项目，减少企业的利润，减少企业所得税的缴纳。...
2023-08-01 理论教育
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消费税计算包括从价计征，从量计征和复合计征详细阅读
从消费税税目税率表可以看出，消费税的计算包括从价计征、从量计征和复合计征。其他酒的税率是10%，为从价计征的比例税率。黄酒的税率是240元/吨，黄酒应纳消费税额=200×240=48000（元）。丙企业没有同类消费品的价格，需要进行组成计税价格。假设不考虑其他因素，该应税消费品适用的消费税税率为10%。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方收回后以不高于受托方计税价格直接销售的，不再缴纳消费税。...
2023-08-01 理论教育
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小企业财务税务解决方案，适用于人数少于10人详细阅读
房产税是一种财产税，房产税的纳税义务人为拥有房产这项财产的个人或者企业。用于出租的房产，按照收取的租金计征房产税。有关部门规定房产原值减除比例20%，商业用途地下建筑物的房产原值为房屋原价的70%，计算W公司针对此项房产2019年度应缴纳的房产税。C公司拥有一间写字楼对外出租，2019年收取租金12万元，计算C公司2019年对于该项房产应缴纳的房产税。...
2023-08-01 理论教育
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个人所得税计算方法-10人以下小企业的财务税务解决方案详细阅读
以每个纳税年度的总收入减去总成本、费用损失后的余额作为个人所得税中经营所得的应纳税所得额。不是所有财产租赁所得都是按照20%的税率计算，个人按照市场价格出租住房取得的财产租赁所得，按照10%计算缴纳个人所得税。由于李某没有综合所得，在计算经营所得时，扣除基本减除费用每年6万元和赡养老人的专项附加扣除每年2.4万元。...
2023-08-01 理论教育
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小企业财务税务解决方案：营业外收入解析详细阅读
营业外收入的主要核算内容包括企业债务重组利得、盘盈利得、政府补助收入、罚款收入等。存货盘盈时，可能是账务处理错误，也可能是收发错误，相关差异金额经管理层批准后，计入相应科目。对于债务人来说，债权人给债务人优惠，使债务人少还的这部分钱，作为债务重组利得，计入营业外收入。这部分罚款与企业日常经营无关，属于营业外收入。营业外收入是利润表项目，反映企业在所属会计期间发生的营业外收入金额。...
2023-08-01 理论教育
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小企业利润敏感性分析与财务税务解决方案详细阅读
利润的敏感性分析，是指当利润的影响因素中其中一个因素变动时，利润会发生多大变动。利润敏感性分析包括影响因素对利润数值上的影响，也包括变动方向的影响。固定成本提高后的利润=30000×-2100000=300000（元）利润的变动百分比=÷400000=-25%利润的敏感系数=-25%÷5%=-5通过案例中的数据，我们对比一下利润对于单价和销量的敏感系数。利润对于单价的敏感系数为13，利润对于销量的敏感系数为6，两个数值都是正数，说明单价和销量都是和利润同方向变化的。...
2023-08-01 理论教育
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小企业应付账款核对及信用管理详细阅读
企业在日常经营业务中，购进货物、劳务或接受服务，应当支付却没有支付的款项，通过应付账款进行核算。企业的财务人员应当定期与应付账款的债权人对账，核对与各个供应商往来账目明细，确保企业账簿记载的应付账款与实际相符。过多的应付账款会使得本公司的信用度降低，从而影响企业和供货企业的关系，最终导致企业产生严重的信用危机，直接影响企业的运作与发展。...
2023-08-01 理论教育